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國家稅務總局數據顯示，2023年4月(yuè)到稅務部門新辦理(lǐ)稅種認定、發票(piào)領用(yòng)、申報納稅等涉稅事項的(de)經營主體148萬戶，同比增長28.8%。其中，個體工商戶新辦75.9萬戶，同比增長33.6%。
爲助力個體工商戶“茁壯成長”，國家出台了(le)一系列稅費優惠政策從減免稅費負擔、推動普惠金融發展、重點群體創業稅收優惠等方面發揮積極作用(yòng)。重點群體創業稅收優惠都有哪些内容？一起學習吧！
01 重點群體創業稅費扣減
享受主體
建檔立卡貧困人(rén)口、持《就業創業證》（注明(míng)“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明(míng)“自主創業稅收政策”）的(de)人(rén)員，具體包括：
1.納入全國扶貧開發信息系統的(de)建檔立卡貧困人(rén)口。
2.在人(rén)力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的(de)人(rén)員。
3.零就業家庭、享受城(chéng)市居民最低生活保障家庭勞動年齡内的(de)登記失業人(rén)員。
4.畢業年度内高(gāo)校畢業生。高(gāo)校畢業生是指實施高(gāo)等學曆教育的(de)普通(tōng)高(gāo)等學校、成人(rén)高(gāo)等學校應屆畢業的(de)學生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月(yuè)1日至12月(yuè)31日。
優惠内容
自2019年1月(yuè)1日至2025年12月(yuè)31日，上述人(rén)員從事個體經營的(de)，自辦理(lǐ)個體工商戶登記當月(yuè)起，在3年（36個月(yuè)，下(xià)同）内按每戶每年12000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個人(rén)所得(de)稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自治區、直轄市人(rén)民政府可(kě)根據本地區實際情況在此幅度内确定具體限額标準。
享受條件
納稅人(rén)實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個人(rén)所得(de)稅小于減免稅限額的(de)，以實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個人(rén)所得(de)稅稅額爲限；實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個人(rén)所得(de)稅大(dà)于減免稅限額的(de)，以減免稅限額爲限。
政策依據
1.《财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會保障部 國家鄉村(cūn)振興局關于延長部分(fēn)扶貧稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（2021年第18号）
2.《财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和(hé)促進重點群體創業就業有關稅收政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2019〕22号）
02 退役士兵(bīng)創業稅費扣減
享受主體
自主就業的(de)退役士兵(bīng)
優惠内容
自2019年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，自主就業退役士兵(bīng)從事個體經營的(de)，自辦理(lǐ)個體工商戶登記當月(yuè)起，在3年（36個月(yuè)，下(xià)同）内按每戶每年12000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個人(rén)所得(de)稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自治區、直轄市人(rén)民政府可(kě)根據本地區實際情況在此幅度内确定具體限額标準。
享受條件
1.自主就業退役士兵(bīng)，是指依照(zhào)《退役士兵(bīng)安置條例》（國務院 中央軍委令第608号）的(de)規定退出現役并按自主就業方式安置的(de)退役士兵(bīng)。
2.納稅人(rén)年度應繳納稅款小于上述扣減限額的(de)，減免稅額以其實際繳納的(de)稅款爲限；大(dà)于上述扣減限額的(de)，以上述扣減限額爲限。
3. 納稅人(rén)的(de)實際經營期不足1年的(de)，應當按月(yuè)換算(suàn)其減免稅限額。換算(suàn)公式爲：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月(yuè)數。
4.城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的(de)計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的(de)增值稅應納稅額。
政策依據
1.《财政部 稅務總局關于延長部分(fēn)稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（2022年第4号）
2.《财政部 稅務總局 退役軍人(rén)部關于進一步扶持自主就業退役士兵(bīng)創業就業有關稅收政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2019〕21号）
03 随軍家屬創業免征增值稅
享受主體
從事個體經營的(de)随軍家屬
優惠内容
自辦理(lǐ)稅務登記事項之日起，其提供的(de)應稅服務3年内免征增值稅。
享受條件
必須持有師以上政治機關出具的(de)可(kě)以表明(míng)其身份的(de)證明(míng)，每一名随軍家屬可(kě)以享受一次免稅政策。
政策依據
《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的(de)規定》第一條第（三十九）項
04 随軍家屬創業免征個人(rén)所得(de)稅
享受主體
從事個體經營的(de)随軍家屬
優惠内容
對從事個體經營的(de)随軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年内免征個人(rén)所得(de)稅。
享受條件1.随軍家屬必須有師以上政治機關出具的(de)可(kě)以表明(míng)其身份的(de)證明(míng)。
2.每一随軍家屬隻能按上述規定，享受一次免稅政策。
政策依據
《财政部 國家稅務總局關于随軍家屬就業有關稅收政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2000〕84号）
05 軍隊轉業幹部創業免征增值稅享受主體
從事個體經營的(de)軍隊轉業幹部
優惠内容自領取稅務登記證之日起，其提供的(de)應稅服務3年内免征增值稅。
享受條件自主擇業的(de)軍隊轉業幹部必須持有師以上部隊頒發的(de)轉業證件。
政策依據《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的(de)規定》第一條第（四十）項
06 自主擇業軍隊轉業幹部免征個人(rén)所得(de)稅
享受主體
從事個體經營的(de)軍隊轉業幹部
優惠内容從事個體經營的(de)軍隊轉業幹部，自領取稅務登記證之日起，3年内免征個人(rén)所得(de)稅。
享受條件
自主擇業的(de)軍隊轉業幹部必須持有師以上部隊頒發的(de)轉業證件。
政策依據
《财政部 國家稅務總局關于自主擇業的(de)軍隊轉業幹部有關稅收政策問題的(de)通(tōng)知》（财稅〔2003〕26号）
07 殘疾人(rén)創業免征增值稅
享受主體
殘疾人(rén)個人(rén)
優惠内容
殘疾人(rén)個人(rén)提供的(de)加工、修理(lǐ)修配勞務；爲社會提供的(de)應稅服務，免征增值稅。
享受條件
殘疾人(rén)，是指在法定勞動年齡内，持有《中華人(rén)民共和(hé)國殘疾人(rén)證》或者《中華人(rén)民共和(hé)國殘疾軍人(rén)證（1至8級）》的(de)自然人(rén)，包括具有勞動條件和(hé)勞動意願的(de)精神殘疾人(rén)。
政策依據
1.《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的(de)規定》第一條第（六）項
2.《财政部 國家稅務總局關于促進殘疾人(rén)就業增值稅優惠政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2016〕52号）第八條
08 安置殘疾人(rén)就業的(de)單位和(hé)個體工商戶增值稅即征即退享受主體
安置殘疾人(rén)的(de)單位和(hé)個體工商戶
優惠内容
對安置殘疾人(rén)的(de)單位和(hé)個體工商戶（以下(xià)稱納稅人(rén)），實行由稅務機關按納稅人(rén)安置殘疾人(rén)的(de)人(rén)數，限額即征即退增值稅。每月(yuè)可(kě)退還的(de)增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人(rén)所在區縣（含縣級市、旗）适用(yòng)的(de)經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人(rén)民政府批準的(de)月(yuè)最低工資标準的(de)4倍确定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的(de)，可(kě)在本納稅年度内以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的(de)餘額中退還，仍不足退還的(de)可(kě)結轉本納稅年度内以後納稅期退還，但不得(de)結轉以後年度退還。納稅期限不爲按月(yuè)的(de)，隻能對其符合條件的(de)月(yuè)份退還增值稅。
享受條件
1.納稅人(rén)（除盲人(rén)按摩機構外）月(yuè)安置的(de)殘疾人(rén)占在職職工人(rén)數的(de)比例不低于25%（含25%），并且安置的(de)殘疾人(rén)人(rén)數不少于10人(rén)（含10人(rén)）；盲人(rén)按摩機構月(yuè)安置的(de)殘疾人(rén)占在職職工人(rén)數的(de)比例不低于25%（含25%），并且安置的(de)殘疾人(rén)人(rén)數不少于5人(rén)（含5人(rén)）。
2.依法與安置的(de)每位殘疾人(rén)簽訂了(le)一年以上（含一年）的(de)勞動合同或服務協議。
3.爲安置的(de)每位殘疾人(rén)按月(yuè)足額繳納了(le)基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和(hé)生育保險等社會保險。
4.通(tōng)過銀行等金融機構向安置的(de)每位殘疾人(rén)，按月(yuè)支付了(le)不低于納稅人(rén)所在區縣适用(yòng)的(de)經省人(rén)民政府批準的(de)月(yuè)最低工資标準的(de)工資。
5.納稅人(rén)納稅信用(yòng)等級爲稅務機關評定的(de)C級或D級的(de)，不得(de)享受此項稅收優惠政策。
6.如果既适用(yòng)促進殘疾人(rén)就業增值稅優惠政策，又适用(yòng)重點群體、退役士兵(bīng)、随軍家屬、軍轉幹部等支持就業的(de)增值稅優惠政策的(de)，納稅人(rén)可(kě)自行選擇适用(yòng)的(de)優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月(yuè)内不得(de)變更。
7.此項稅收優惠政策僅适用(yòng)于生産銷售貨物(wù)，提供加工、修理(lǐ)修配勞務，以及提供營改增現代服務和(hé)生活服務稅目（不含文化(huà)體育服務和(hé)娛樂服務）範圍的(de)服務取得(de)的(de)收入之和(hé)，占其增值稅收入的(de)比例達到50%的(de)納稅人(rén)，但不适用(yòng)于上述納稅人(rén)直接銷售外購貨物(wù)（包括商品批發和(hé)零售）以及銷售委托加工的(de)貨物(wù)取得(de)的(de)收入。
政策依據
1.《财政部 國家稅務總局關于促進殘疾人(rén)就業增值稅優惠政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2016〕52号）
2.《國家稅務總局關于發布〈促進殘疾人(rén)就業增值稅優惠政策管理(lǐ)辦法〉的(de)公告》（2016年第33号）
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