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以下(xià)爲一般納稅人(rén)企業的(de)80個涉稅風險提示：
1、存在混合銷售或兼營業務，未進行有效區分(fēn)或人(rén)爲将混合銷售作爲兼營。
2、生産經營範圍涉及多(duō)個稅率，将高(gāo)稅率經營項目使用(yòng)低稅率申報。
3、既有适用(yòng)簡易計稅的(de)業務,同時有适用(yòng)一般計稅方法的(de)業務但未分(fēn)開核算(suàn)，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業所得(de)稅申報收入差異過大(dà)。
5、将開發産品用(yòng)于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分(fēn)配給股東或投資入股、拍(pāi)賣、換取其他(tā)單位和(hé)個人(rén)的(de)非貨币資産等，未視同銷售申報納稅。
6、發票(piào)開具金額大(dà)于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人(rén)适用(yòng)）》進項稅額轉出爲負，或一般納稅人(rén)進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人(rén)适用(yòng)）》未開具發票(piào)銷售額填報負數且無正當理(lǐ)由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人(rén)适用(yòng)）》分(fēn)次預繳稅款欄次填報數據大(dà)于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數據與實際不符。
10、未發生經營業務但開具發票(piào)，或開具發票(piào)與實際經營業務不符。
11、當期填報的(de)海關進口增值稅專用(yòng)繳款書、農産品抵扣進項稅額與實際經營情況不符。
12、納稅人(rén)代扣代繳企業所得(de)稅和(hé)增值稅的(de)計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案内容發生變化(huà)，但未辦理(lǐ)出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業申報出口退（免）稅業務後15日内，未按規定進行單證備案。
15、出口企業申報出口退（免）稅後，在次年申報期截止之日前仍未收彙。
16、外貿型出口企業申報退（免）稅的(de)計稅依據與購進出口貨物(wù)的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)注明(míng)的(de)金額、海關進口增值稅專用(yòng)繳款書注明(míng)的(de)完稅價格或稅收繳款憑證上注明(míng)的(de)金額不相符。
17、生産型出口企業申報免抵退稅的(de)計稅依據與出口發票(piào)的(de)離岸價（FOB）金額不相符（進料加工複出口貨物(wù)除外）。
18、發生的(de)職工福利費、職工教育經費、工會經費支出不符合稅法規定的(de)支付對象、規定範圍、确認原則和(hé)列支限額等，未調增應納稅所得(de)額，已計提但未實際發生，或者實際發生的(de)職工福利費、工會經費、職工教育經費超過列支限額未作納稅調整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調整對應年度企業所得(de)稅申報。
20、錯誤申報資産總額、從業人(rén)數導緻應享受小型微利企業稅收優惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業稅收優惠政策而進行了(le)享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業、是否高(gāo)新企業選擇錯誤導緻應享受稅收優惠政策而未享受或不應享受稅收優惠政策而進行了(le)享受。
22、爲職工繳納的(de)基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和(hé)住房(fáng)公積金，未依照(zhào)規定的(de)範圍和(hé)标準内稅前扣除，超出部分(fēn)未調增應納稅所得(de)額。
23、加計扣除超出規定标準和(hé)範圍。
24、企業所得(de)稅預繳及彙算(suàn)清繳收入額明(míng)顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人(rén)将開發産品用(yòng)于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分(fēn)配給股東或投資入股、拍(pāi)賣、換取其他(tā)單位和(hé)個人(rén)的(de)非貨币資産等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了(le)扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規定的(de)公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的(de)部分(fēn)（除國務院财政、稅務主管部門另有規定外）未做(zuò)納稅調增。
28、當年發生符合條件的(de)廣告費和(hé)業務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業)收入15%（除國務院财政、稅務主管部門另有規定外），超過部分(fēn)未調增當年應納稅所得(de)額。
29、發生的(de)與生産經營活動有關的(de)業務招待費支出沒有按照(zhào)稅前扣除标準（不超過發生額的(de)60%且不超過當年銷售營業收入的(de)千分(fēn)之五）進行申報，超過部分(fēn)未調增應納稅所得(de)額。
30、關聯企業成本、投資者或職工生活的(de)個人(rén)支出、離退休福利、對外擔保費用(yòng)等與生産經營無關的(de)成本費用(yòng)，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人(rén)所得(de)稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調整。
31、發放非任職于本公司的(de)獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得(de)規定計算(suàn)繳納個人(rén)所得(de)稅。
32、自然人(rén)投資方股權變更交易發生增值的(de)，到市場監督管理(lǐ)局進行投資方變更前未進行個人(rén)所得(de)稅的(de)申報繳納。
33、個人(rén)所得(de)稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了(le)享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用(yòng)費未按規定代扣代繳個人(rén)所得(de)稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度内多(duō)次使用(yòng)。
36、個人(rén)多(duō)處取得(de)的(de)收入未合并繳納個人(rén)所得(de)。
37、企業解除勞動關系而支付給個人(rén)的(de)一次性補償金，超過當地上年職工平均工資3倍的(de)部分(fēn)未按工資、薪金所得(de)代扣代繳個人(rén)所得(de)稅。
38、發放給職工的(de)各類補貼、獎金、實物(wù)、購物(wù)卡、禮品等，未折算(suàn)價值作爲工資薪金并按稅法規定減除費用(yòng)扣除标準後，按“工資、薪金所得(de)”應稅項目扣繳個人(rén)所得(de)稅。
39、企業爲員工繳納的(de)養老保險、醫療保險、失業保險和(hé)住房(fáng)公積金超過允許标準的(de)部分(fēn)未扣繳個人(rén)所得(de)稅。
40、納稅人(rén)取得(de)以房(fáng)屋爲載體，不可(kě)随意移動的(de)附屬設備和(hé)配套設施的(de)價款未按規定計入房(fáng)産原值申報繳納房(fáng)産稅。
41、房(fáng)屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
42、免稅單位将其自用(yòng)房(fáng)産用(yòng)于非免稅用(yòng)途（出租等）未進行申報繳稅。
43、因房(fáng)産的(de)實物(wù)或權利狀态發生變化(huà)而依法終止房(fáng)産稅納稅義務的(de)，未及時報告修改稅源信息。
44、企業同時存在應稅和(hé)減免稅房(fáng)産，征免界限劃分(fēn)不清，導緻錯誤申報繳稅。
45、請享受房(fáng)産稅困難減免優惠的(de)，沒有按規定辦理(lǐ)減免稅核準手續，自行少計算(suàn)繳納稅款的(de)。
46、跨區房(fáng)産稅源未進行信息報告，導緻房(fáng)産稅漏繳。
47、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算(suàn),并計算(suàn)繳納土地增值稅。
48、在預售房(fáng)地産時未按房(fáng)地産類型和(hé)預征率分(fēn)别申報預繳土地增值稅。
49、将開發産品用(yòng)于職工福利、獎勵、對外投資、分(fēn)配給股東或投資人(rén)、抵償債務、換取其他(tā)單位和(hé)個人(rén)的(de)非貨币性資産等發生所有權轉移的(de)，未視同銷售申報納土地增值稅。
50、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。
51、增值稅和(hé)土地增值稅預繳計稅依據不匹配。
52、達到應清算(suàn)或可(kě)清算(suàn)條件而未進行清算(suàn)。
53、房(fáng)地産開發企業以其建造的(de)商品房(fáng)進行投資和(hé)聯營，未申報繳納土地增值稅。
54、轉讓國有土地使用(yòng)權、地上建築物(wù)及其附著(zhe)物(wù)時，對未辦理(lǐ)土地使用(yòng)權證而轉讓土地的(de)情況，未計算(suàn)繳納土地增值稅。
55、在轉讓土地權屬時，轉讓價格明(míng)顯偏低且無正當理(lǐ)由，少申報繳納土地增值稅。
56、以劃撥方式取得(de)土地使用(yòng)權再轉讓的(de)，未對補交的(de)土地出讓價款和(hé)其他(tā)出讓費用(yòng)等補繳相應契稅。
57、将國有劃撥用(yòng)地改變土地性質爲出讓地時，未以補繳的(de)土地出讓價款爲計稅依據繳納相應的(de)契稅。
58、在轉讓房(fáng)屋和(hé)土地權屬時，轉讓價格明(míng)顯偏低且無正當理(lǐ)由導緻少申報繳納契稅。
59、按規定支付的(de)土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著(zhe)物(wù)、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算(suàn)繳納契稅。
60、簽訂購銷合同或具有合同性質的(de)憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特别是調劑和(hé)易貨合同，未包括調劑、易貨的(de)全額（另有規定的(de)除外）。
61、房(fáng)屋和(hé)土地使用(yòng)權出讓合同、轉讓合同未按照(zhào)“産權轉移書據”申報印花稅。
62、投資方股權變更，到市場監督管理(lǐ)局進行股權變更登記的(de)，未到稅務機關申報繳納印花稅。
63、企業簽訂由受托方提供原材料的(de)加工、定作合同，合同中不劃分(fēn)加工費金額與原材料金額的(de)，沒有按全部金額，依照(zhào)“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分(fēn)别記載加工費金額與原材料金額的(de)，在簽訂時未分(fēn)别按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
64、企業已貼花的(de)應稅合同，在修改後增加所載金額的(de)，未對增加金額部分(fēn)補繳印花稅。對已簽訂但未履行的(de)合同未按規定繳納印花稅。
65、稅率稅目适用(yòng)錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而适用(yòng)不同稅目稅率的(de)，若分(fēn)别記載金額的(de)，應分(fēn)别計算(suàn)應納稅額，相加後按合計稅額貼花；若未分(fēn)别記載金額的(de)，按稅率高(gāo)的(de)計稅貼花。
66、簽訂無金額的(de)框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算(suàn)時未按規定補貼印花稅。
67、取得(de)土地使用(yòng)權後，未按規定及時、準确進行稅源信息登記，未申報城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。
68、申報的(de)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發生變化(huà)未及時報告修改稅源信息，導緻城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅申報不實。
69、企業因房(fáng)産、土地的(de)實物(wù)或權利狀态發生變化(huà)應依法終止城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅納稅義務的(de)，未及時辦理(lǐ)義務終止。
70、企業同時擁有應稅土地和(hé)免稅土地，征免界限劃分(fēn)不清，錯誤申報繳稅。
71、申請享受城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅困難減免優惠的(de)，沒有按規定辦理(lǐ)減免稅核準手續，自行少計算(suàn)繳納稅款的(de)。
72、跨區土地稅源未進行信息報告，導緻城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅漏繳。
73、未按依法實際繳納的(de)增值稅、消費稅爲計稅依據計算(suàn)申報繳納城(chéng)市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
74、未按所在地區适用(yòng)稅率申報納稅，混淆适用(yòng)稅率進行納稅申報。納稅人(rén)所在地在市區的(de)，稅率爲百分(fēn)之七;納稅人(rén)所在地在縣城(chéng)、鎮的(de)，稅率爲百分(fēn)之五;納稅人(rén)所在地不在市區、縣城(chéng)或者鎮的(de)，稅率爲百分(fēn)之一。
75、挂車等無需購買和(hé)未及時購買交強險的(de)車輛，未申報繳納車船稅。
76、車船用(yòng)于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
77、開采或者生産能源礦産、金屬礦産、非金屬礦産、水(shuǐ)氣礦産、鹽未申報資源稅。
78、免稅車輛因轉讓、改變用(yòng)途等原因，其免稅條件消失的(de)，未在免稅條件消失之日起60日内到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發生轉讓，但仍屬于免稅範圍的(de)，受讓方未自購買或取得(de)車輛之日起60日内到主管稅務機關重新申報免稅。
79、殘疾人(rén)就業保險金應申報未申報。自2020年1月(yuè)1日起，保障金實行分(fēn)檔征收，用(yòng)人(rén)單位安排殘疾人(rén)就業比例1%（含）以上但低于1.5%的(de)，三年内按應繳費額50%征收；1%以下(xià)的(de)，三年内按應繳費額90%征收；對在職職工總數30人(rén)（含）以下(xià)的(de)企業，暫免征收保障金。
80、個人(rén)所得(de)稅申報的(de)單位職工人(rén)數、單位職工工資總額與殘疾人(rén)保障金申報信息不匹配。
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