公司法人(rén)不領工資、也(yě)不繳社保，個稅零申報違法？
海南(nán)瑞鑫達企業管理(lǐ)咨詢有限公司2023-08-25浏覽：270次
說起工資，就想起社保和(hé)個稅，如果你遇到這種問題應該如何解決？
我們公司沒有人(rén)員，也(yě)沒有發工資，這個個稅應該怎麽報？
下(xià)面這類問題，大(dà)同小異，很多(duō)初創企業都會遇到：
✦公司隻有法人(rén)一人(rén)，不發工資，不交社保，零申報個稅，會不會有問題?
✦公司的(de)法人(rén)要交社保可(kě)以不發工資嗎？那如果不發工資隻交社保，那法人(rén)的(de)個人(rén)部分(fēn)的(de)社保怎麽做(zuò)賬務處理(lǐ)？可(kě)以不申報個稅嗎？
✦公司隻有法人(rén)，不發工資，不交社保，零申報個稅違法嗎？
現在小瑞把問題一個個的(de)分(fēn)解講一下(xià)：
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公司可(kě)以隻有一個人(rén)嗎？
可(kě)以隻有法人(rén)一個，并不違反《公司法》規定。
我國允許設立“一人(rén)有限責任公司”，即隻有一個自然人(rén)股東或者一個法人(rén)股東的(de)有限責任公司。一人(rén)有限責任公司與普通(tōng)有限責任公司沒有太多(duō)的(de)區别，唯一的(de)風險就是如果股東不能證明(míng)公司财産獨立于股東自己的(de)财産的(de)，應當對公司債務承擔連帶責任，如果企業是注冊的(de)一人(rén)有限公司，建議最好做(zuò)私人(rén)财産公證，實際經營過程中公私款分(fēn)開，保留好法律要求的(de)财稅文件。
公司可(kě)以隻有一個人(rén)，但是存在如下(xià)的(de)風險。
一、财産混同極容易構成
一人(rén)有限公司因爲股東的(de)唯一性，在缺乏相應的(de)監督與掣肘下(xià)，實踐中極易發生股東與公司人(rén)格混同，損害債權人(rén)利益的(de)情形。在實踐中，股東個人(rén)與公司的(de)财産發生混同的(de)情形主要有以下(xià)幾個方面：首先是公司的(de)經營場所與股東的(de)居所混合使用(yòng)，或者子公司與母公司的(de)經營場所爲同一場所。另外，股東不嚴格區分(fēn)公司财産與股東個人(rén)财産，公司财産被用(yòng)于股東個人(rén)支出而未作适當記錄，或者沒有保持完整的(de)公司财産記錄，均将導緻财産混同，其結果是公司的(de)财産消失于股東個人(rén)的(de)“保險櫃”中，損害債權人(rén)利益。
二、舉證責任倒置加大(dà)證明(míng)難度
《公司法》第63條明(míng)确規定要求一人(rén)有限責任公司的(de)股東應當将公司财産與個人(rén)财産嚴格分(fēn)離，強調一人(rén)公司的(de)财務會計報告編制和(hé)審計義務，意在限制一人(rén)有限責任公司股東采用(yòng)将公司财産與個人(rén)财産混同等手段逃避債務，從而損害公司債權人(rén)的(de)利益。關于舉證責任分(fēn)配，如果是證明(míng)一般有限公司的(de)股東财産和(hé)公司财産混同情形，舉證責任采取“誰主張誰舉證”的(de)分(fēn)配原則；但對于一人(rén)有限責任公司則實行舉證責任倒置，股東如果不能證明(míng)公司财産獨立于股東自己的(de)财産的(de)，就應當對公司債務承擔連帶責任。
溫馨提示：
一、盡量不要注冊一人(rén)有限責任公司
已設立一人(rén)有限責任公司的(de)，趕快(kuài)加上一名小股東吧，可(kě)以加上自己信任的(de)親人(rén)朋友（貼心提示：選人(rén)需謹慎！），做(zuò)好工商變更登記。最好是找專業律師幫您根據公司的(de)實際情況重新好好設計一個最合理(lǐ)的(de)股權架構。
二、每年做(zuò)好審計
一人(rén)有限責任公司需要強制每年一度的(de)審計。
根據公司法第62條規定：“一人(rén)有限責任公司應當在每一會計年度終了(le)時編制财務會計報告，并經會計師事務所審計。”
公司應當根據《會計法》以及《企業會計準則》、《企業會計準則解釋》等規範要求建立财務管理(lǐ)制度，編制符合要求的(de)财務報表，保存原始記賬憑證、銀行明(míng)細和(hé)轉賬憑證、賬冊等資料，并且按照(zhào)法律規定進行年審，審計報告保持真實性和(hé)連續性。
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可(kě)以不給法人(rén)發工資繳納社保？
根據《中華人(rén)民共和(hé)國社會保險法》規定，勞動者和(hé)用(yòng)人(rén)單位均無權對社保的(de)是否繳納以及如何繳納予以協商或單方變更，任何違背社保法律規定的(de)協商都是沒有法律效力的(de)。
而法定代表人(rén)也(yě)是屬于公司員工中一員，所以也(yě)要交社保和(hé)發工資的(de)，除非這個法人(rén)代表與公司不存在勞動關系，具體要根據實際情況及相關規定進行核實确定。
而實務中，公司不發工資，不交社保的(de)情況是客觀存在的(de)，我們來說下(xià)如果公司不給法人(rén)發工資，繳納社保，是否不合規或者違法？
（1）如果法人(rén)不在公司工作，即不存在勞動關系的(de)
按照(zhào)法律規定是沒有強制性要發工資的(de)規定，可(kě)以不發放工資。爲特定事項而授權産生的(de)法人(rén)代表，經本人(rén)同意，也(yě)可(kě)以不發工資;
（2）公司與法人(rén)不存在勞動關系的(de)，或者法人(rén)爲退休人(rén)員的(de)，可(kě)以不繳納社保;
關于社保，各地政策不同，大(dà)部分(fēn)地區沒有要求要對一定數量的(de)員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人(rén)要繳納社保，詳情可(kě)以咨詢當地的(de)稅務部門确認。
綜上，法人(rén)在特定條件下(xià)是可(kě)以不發工資不繳納社保的(de)。注意，是特定條件下(xià)。
實務中，還有一種情況，魚和(hé)熊掌都想兼得(de)，兩頭落好處的(de)：
小張：公司的(de)法人(rén)要交社保可(kě)以不發工資嗎？那如果不發工資隻交社保，那法人(rén)的(de)個人(rén)部分(fēn)的(de)社保怎麽做(zuò)？
答(dá)：如果法人(rén)在公司任職，爲什(shén)麽不發工資呢(ne) ？合理(lǐ)的(de)工資薪金增加費用(yòng)減少利潤，合情合理(lǐ)合法，如果确實不發工資，個人(rén)應當承擔的(de)社保部門可(kě)以先入費用(yòng)，彙算(suàn)清繳時再調整，也(yě)可(kě)以先挂在其他(tā)應收款科目。
社保入稅後，社保征收從人(rén)社局改到稅務局，隻是征收主體更換了(le)，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫保）核定、稅務征收”方式，同時繳費基數計算(suàn)規則也(yě)未作改變，同時還明(míng)确不對企業曆史欠費開展集中清繳行動！大(dà)家之所以緊張，主要是因爲社保局原先征收管理(lǐ)比較松，而稅務局洞悉企業的(de)一切經營信息，且對企業具有更大(dà)的(de)威懾力，所以征收上會比較嚴，這讓許多(duō)企業主如坐(zuò)針氈。
不管是法人(rén)還是普通(tōng)員工，對于存在雇傭關系的(de)勞動者，在稅務征收的(de)情況下(xià)，大(dà)數據會更全面，所以企業還是要及時跟進政策，遵紀守法，爲員工繳納應有的(de)社保，如果你是守法經營者大(dà)可(kě)不必擔憂。
附上社保繳費基數：
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零申報個稅會不會有問題？
這裏就隻單單分(fēn)析零申報個稅的(de)問題，零申報個稅包含2種情況：
（1）工資支出爲0
如果企業屬于初創公司，沒有雇人(rén)（包括法人(rén)），自然也(yě)沒有工資薪金支出，不用(yòng)繳納社保，零申報個稅就可(kě)以了(le)！
如果企業由于季節性停工等原因導緻企業确實無法發放工資，滿足企業實際情況可(kě)以進行零申報。但如果長期零申報工資（連續12個月(yuè)），将成爲稅務征管稽查重點。比如：個人(rén)工資薪金爲0元，是有理(lǐ)由懷疑企業是否以其他(tā)方式爲個人(rén)消費支出買單以規避個稅。
（2）個人(rén)所得(de)稅應納稅所得(de)額長期爲0
關于零申報個稅，還有一種情況，新個稅起征點上調到5000元後，很多(duō)企業财務以爲工資不超過個稅起征點5000元，應納稅所得(de)額爲0就可(kě)以零申報個稅，注意，據實申報，發了(le)3000，按照(zhào)3000申報，發了(le)5000，按照(zhào)5000申報！長期零申報個稅且與财務報表數據和(hé)社保申報數據不一緻，不符合實際情況的(de)納稅行爲會引起稅務機關的(de)注意，成爲評估核查對象。
所以，如果企業想要長期經營下(xià)去，最好的(de)建議是正常繳納工資和(hé)社保，當然，新個稅之下(xià)，提高(gāo)了(le)免征額，增加了(le)專項附加扣除，企業法人(rén)個稅負擔也(yě)越來越輕，沒必要因爲長期零申報而引發企業風險。
附上：個人(rén)所得(de)稅稅率表
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公司不做(zuò)稅務申報或長期零申報有什(shén)麽影(yǐng)響？
正常而言，注冊公司領取營業執照(zhào)開始經營後，一般從第二個月(yuè)開始，就要開始記賬報稅，納稅申報，不過由于現實中一般新公司沒有業務，所以新注冊公司前期是可(kě)以申請零申報的(de)，并且國家對零報稅持續的(de)時間作出強制要求，如果你注冊好公司，還沒準備好投入運營，沒有相關業務發生，增值稅可(kě)以零申報，直到有收入再正常申報。
但是如果長時間不做(zuò)稅務申報，會導緻企業的(de)納稅信用(yòng)等級降底，限制企業後期正常業務，不允許企業貸款，甚至罰款，拉入稅務黑(hēi)名單等。
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