公轉私頻繁交易，個人(rén)承擔連帶責任！
海南(nán)瑞鑫達企業管理(lǐ)咨詢有限公司2023-05-24浏覽：407次
單位公戶和(hé)股東及管理(lǐ)人(rén)員私戶之間，資金交易頻繁，是很普遍的(de)現象。希望今天這個案例能給所有開公司核算(suàn)不規範的(de)，出借賬戶的(de)人(rén)敲個警鍾！
01
最高(gāo)法：公戶私戶頻繁交易
一、案件經過：
一、最終判決
1、根據《會計法》、《稅收征收管理(lǐ)法》、《企業會計基本準則》等相關規定，公司應當使用(yòng)單位賬戶對外開展經營行爲，公司賬戶與管理(lǐ)人(rén)員、股東賬戶之間不得(de)進行非法的(de)資金往來，以保證公司财産的(de)獨立性和(hé)正常的(de)經濟秩序。
2、協同教育公司的(de)賬戶與肖豔娟、宋海平等股東的(de)賬戶之間存在大(dà)量、頻繁的(de)資金往來，且資金用(yòng)途複雜，導緻公司财産與股東财産無法進行區分(fēn)。判決田海風、肖豔娟、宋海平對涉案借款承擔連帶清償責任。
02
公戶轉私戶
到底怎樣才能安全？
很多(duō)老闆不明(míng)白了(le)：“公司是自己開的(de)，公司的(de)錢不就是我的(de)錢嗎？爲什(shén)麽從公司轉錢給我還要被查？”
根據稅法規定，老闆從公司拿錢一般按分(fēn)紅處理(lǐ)，也(yě)就是說繳納完企業所得(de)稅後，還需要按20%繳納個人(rén)所得(de)稅，相當于公司賺的(de)錢，一半都用(yòng)去繳稅了(le)。
舉個例子：
老闆想要從公戶轉100萬到個人(rén)賬戶，你知道怎樣才是合理(lǐ)合法的(de)嗎？
方法一：老闆把車賣給公司
（1）老闆賣車涉稅分(fēn)析
也(yě)就是說，老闆把車賣給公司，雙方隻需繳納萬分(fēn)之五的(de)印花稅，且公司轉錢給老闆不需要繳納個稅。
例：
公司轉100萬給老闆個人(rén)，需要按分(fēn)紅繳納個稅=100*20%=20萬元；
如果公司老闆把一輛價值120萬的(de)車，100萬賣給公司，公司給老闆轉款100萬，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；
通(tōng)過此方法可(kě)以節稅=200000-1000=19.9萬元，且公司購入的(de)車輛，計入固定資産，不僅每月(yuè)計提的(de)折舊可(kě)以抵稅，車輛産生的(de)加油費、過路費等也(yě)可(kě)以稅前扣除。
風險提示：
用(yòng)此方法避稅，公司購入的(de)車輛一定要用(yòng)于公司生産經營所需，用(yòng)于老闆個人(rén)消費使用(yòng)的(de)不允許稅前扣除。
方法二：成立個人(rén)獨資公司
利用(yòng)稅收窪地成立個人(rén)獨資企業，有些地區個人(rén)獨資企業核定征收率低至1.5%。
例：
公司轉100萬給老闆個人(rén)，需要按分(fēn)紅繳納個稅=100*20%=20萬元；
成立個人(rén)獨資企業，公司給個人(rén)獨資企業轉款100萬元，個人(rén)獨資企業開具相應的(de)發票(piào)。需要繳納個稅=100*1.5%=1.5萬元；
則，通(tōng)過此種方法可(kě)以節稅=20-1.5=18.5萬元。
風險提示：
個人(rén)獨資企業需向公司提供相應的(de)服務且合理(lǐ)，才能開具發票(piào)，不能爲了(le)一味的(de)追求避稅，而忽視了(le)稅務風險。
03
公戶轉個人(rén)戶
9種情形是合法的(de)
除了(le)上述兩種方法外，以下(xià)9種情形公戶轉私戶也(yě)是允許的(de)。
1、發工資
公司将每月(yuè)的(de)工資通(tōng)過公戶發到每個員工的(de)個人(rén)卡上，且公司已經依法履行了(le)代扣個稅的(de)義務。
2、員工差旅費報銷
公司将對公賬戶上錢打給銷售人(rén)員用(yòng)于出差的(de)備用(yòng)金，出差回來後實報實銷、多(duō)退少補。
注意：留存證明(míng)差旅費真實性的(de)相關證明(míng)材料（包括出差人(rén)員姓名、時間、地點、出差目的(de)、支付憑證等）
3、稅後分(fēn)紅打給股東
公司将對公賬戶上稅後利潤以分(fēn)紅的(de)形式打給股東個人(rén)，且已代扣代繳了(le)20%的(de)個稅。
4、個人(rén)獨資企業的(de)利潤分(fēn)配
個人(rén)獨資企業将繳完經營所得(de)個稅後的(de)利潤通(tōng)過對公賬戶打給個人(rén)獨資企業的(de)負責人(rén)。
5、支付個人(rén)勞務報酬
公司通(tōng)過對公賬戶支付給個人(rén)勞務報酬，且已經代扣代繳了(le)個稅。
6、歸還個人(rén)借款
公司通(tōng)過對公賬戶轉入股東個人(rén)卡中，用(yòng)以償還之前公司向個人(rén)的(de)借款。風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的(de)嫌疑，一旦被稽查，稅局就會懷疑是否存在無票(piào)收入等違法行爲，風險巨大(dà)。
7、向個人(rén)采購
公司向個人(rén)采購物(wù)資，且取得(de)了(le)稅務局代開的(de)發票(piào)，這種情況下(xià)，公司把錢轉給采購的(de)個人(rén)是合法的(de)。
注意：要索要發票(piào)、留存合同協議等相關證明(míng)。
8、向個人(rén)支付賠償金
通(tōng)過公司向個人(rén)支付違約金、賠償金， 這種情況下(xià)，公司把錢轉給個人(rén)是允許的(de)。
注意：要留存好相關的(de)證明(míng)材料。
9、公司向個人(rén)房(fáng)東轉房(fáng)租款
公司租個人(rén)房(fáng)屋用(yòng)于辦公，每月(yuè)向個人(rén)房(fáng)東支付房(fáng)租款，這種情況是允許的(de)。
注意：如果租賃合同約定水(shuǐ)電費由公司承擔。實務中，水(shuǐ)電費稅前扣除需要取得(de)對方發票(piào)複印件及分(fēn)割單、收據，以及本公司付款有關證明(míng)。
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