全年一次性獎金繳個稅哪種方式更劃算(suàn)？

海南(nán)瑞鑫達企業管理(lǐ)咨詢有限公司2023-05-25浏覽：416次

    近期，不少納稅人(rén)咨詢關于“年終獎”按照(zhào)“全年一次性獎金”申報繳納個人(rén)所得(de)稅的(de)問題，例如單獨計稅優惠政策是否還适用(yòng)？單獨計稅政策是如何計算(suàn)個稅的(de)？合并計稅和(hé)單獨計稅哪種方式更劃算(suàn)？一文爲您解答(dá)，快(kuài)來學習吧！

一、2022年1月(yuè)1日後，單位發的(de)全年獎還可(kě)以單獨計稅嗎？

    答(dá)：可(kě)以。根據财政部、稅務總局發布的(de)《關于延續實施全年一次性獎金等個人(rén)所得(de)稅優惠政策的(de)公告》(财政部 稅務總局公告2021年第42号)規定，居民個人(rén)在2022年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日取得(de)全年一次性獎金，可(kě)以繼續選擇享受單獨計稅優惠政策。

二、如果選擇全年一次性獎金單獨計稅政策，我的(de)全年獎應該怎麽計算(suàn)個稅呢(ne)？

    答(dá)：居民個人(rén)取得(de)全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人(rén)取得(de)全年一次性獎金等計算(suàn)征收個人(rén)所得(de)稅方法問題的(de)通(tōng)知》（國稅發〔2005〕9号）規定的(de)，在2023年12月(yuè)31日前，不并入當年綜合所得(de)，以全年一次性獎金收入除以12個月(yuè)得(de)到的(de)數額，按照(zhào)按月(yuè)換算(suàn)後的(de)綜合所得(de)稅率表，确定适用(yòng)稅率和(hé)速算(suàn)扣除數，單獨計算(suàn)納稅。計算(suàn)公式爲：應納稅額＝全年一次性獎金收入×适用(yòng)稅率－速算(suàn)扣除數

    例1：小張年底取得(de)獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。

    在計算(suàn)稅款時：

    首先，用(yòng)42000元除以12個月(yuè)得(de)出3500元；

    其次，從綜合所得(de)月(yuè)度稅率表中，查找3500元對應稅率爲10%，速算(suàn)扣除數爲210；

    最後，用(yòng)該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算(suàn)扣除數，得(de)到應納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的(de)全年獎應納稅3990元。

三、聽說全年一次性獎金可(kě)以和(hé)綜合所得(de)一起計稅，也(yě)可(kě)以按照(zhào)全年一次性獎金政策單獨計稅，我選擇哪種計稅方式更劃算(suàn)呢(ne)？

    答(dá)：在選擇計稅方式時，建議您根據自身情況，選擇對您更爲有利的(de)計稅方式。

    例2：老李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設可(kě)享受三險一金、贍養老人(rén)等扣除共4.4萬元。在年度彙算(suàn)時，他(tā)該怎麽繳稅呢(ne)？

    有兩種選擇：

    一是将2.4萬元獎金和(hé)20萬元工資合并計稅，扣除6萬元(每月(yuè)5000元)減除費用(yòng)和(hé)4.4萬元後，得(de)到應納稅所得(de)額12萬元，按照(zhào)綜合所得(de)年度稅率表，應納稅120000×10%-2520=9480元；

    二是将2.4萬元獎金單獨計稅，年底獎金應納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費用(yòng)和(hé)4.4萬元後，應納稅96000×10%-2520=7080元，合計應納稅7800元。兩種方式下(xià)，稅額相差1680元，老李選擇單獨計稅更劃算(suàn)。
    例3：小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設可(kě)享受三險一金、贍養老人(rén)等扣除共4萬元。

    在年度彙算(suàn)時，小張若選擇全年獎單獨計稅，年底獎金應納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費用(yòng)和(hé)4萬元後，應納稅20000×3%=600元，合計應納稅6390元；

    若小張将年底獎金與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費用(yòng)和(hé)4萬元後，應納稅80000×10%-2520=5480元。

    因此，小張将年底獎金并入綜合所得(de)納稅，繳稅更少。具體操作時，您可(kě)以登錄手機個稅APP，分(fēn)别選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算(suàn)出結果，比較一下(xià)，哪種劃算(suàn)選擇哪種就可(kě)以了(le)。